个税专项附加扣除，HR 该提醒员工这 4 件事

发布时间：2026年10月15日

个税专项附加扣除的年度确认期到了，HR 只需提醒员工做 4 件事：核对本人扣除信息、确认新增项目、补齐漏报项目、把工资单与个税 App 的差异讲清楚。

为什么这件事值得单独提醒一次？因为专项附加扣除一旦漏报，员工全年多缴的个税要到次年汇算清缴时才能退——那时候钱已经花完了，且要员工自己盯。而且这四项操作多数人只做过一次，中间隔了一年，很容易忘。

@@IM A_七项扣除对照表_框.png GS0@@

一、7 项扣除，先分清「谁报、报给谁」

7 项专项附加扣除里，最容易搞混的是扣除方和申报渠道。子女教育、3 岁以下婴幼儿照护、赡养老人、继续教育，这四项由员工本人在个人所得税 App 填报；住房贷款利息、住房租金、大病医疗，这三项由单位申报——其中大病医疗还只能在年度汇算清缴时申报，平时月度申报不了。

这个区分很关键。员工在 App 上反复填了住房贷款利息，单位又同步报了一次，结果是重复扣除，汇算时反而要补税。

需要说明的是，上表额度均为现行标准，实际以当年国家税务总局公告为准。

第一件：核对已填报项目是否与实际情况一致。搬家、换城市、子女入学、父母年龄跨过 60 岁，都要及时在 App 里更新，别让它一直挂着旧信息。

第二件：确认本年度新增的项目。今年刚换的城市、刚入学的孩子、刚取得的职业资格，年度确认时一并补上，别等明年汇算时再补——补得越晚，越容易漏。

第三件：把单位申报的项目和本人申报的项目对一遍。重点看住房贷款利息和住房租金，这两项互斥，只能享受其一，同城不能同时报。员工在 App 上填了租金、单位系统里又按贷款报，也是常见重复。

第四件：留存住房租金、住房贷款、赡养老人等特殊项目的凭证。凭证不是申报的前置条件，但一旦员工提出异议或进入核查，没有凭证就说不清。

这 4 件事里，前两件是「员工自己改」，后两件是「HR 手里得有数」。在薪酬系统里，单位申报项目和员工申报项目本就是两条线——东宝 DHG 数字化人才治理系统的智能薪酬工作台，个税专项附加扣除与员工信息自动关联，新增、变更、失效都有留痕，次年汇算时不用再翻聊天记录找人核。

专项附加扣除的特点是「全年一次确认、很多人一年忘一次」。如果 HR 每年只在 12 月群发一条通知，效果大概率是零。真正管用的做法是把节点拆开：

1—2 月：提醒员工核对上年信息、确认已申报项目的准确性；

6—8 月：年中提醒一次，重点是新增项目（换城市、子女入学）；

11—12 月：年度确认 + 汇算清缴预告，提醒核对全年收入与扣除。

@@IM B_年度确认三节点_框.png GS1@@

Q：员工自己填了住房贷款利息，单位还要报吗？
A：不需要。住房贷款利息由单位申报的，员工本人不用在 App 里重复填报；重复申报会导致汇算时补税。

Q：住房租金和住房贷款能同时享受吗？
A：不能。同一纳税年度内，住房贷款利息与住房租金只能享受其一，且要在同一个城市（无工作城市的可选一个城市按标准享受）。

Q：大病医疗为什么不能月度报？
A：大病医疗支出按年度计算，只能在次年汇算清缴时申报，本年度平时无法填报。

Q：没有凭证会不会不给报？
A：申报本身不以凭证为前置，但留存凭证是应对后续核查的基本要求，住房租金、住房贷款、赡养老人、大病医疗这几项尤其要留。

个税专项附加扣除这件事，HR 真正要做的不是替员工算，而是把「什么时候该做什么」讲清楚、把本单位该报的项目报准。剩下的，是员工的年度确认动作。

把这份对照表转到部门群，10 月这一个月提醒到位，能省掉员工明年汇算时的一笔糊涂账。